单件成本的通用拆解方法
把费用按单位粒度折算到单件是建模的第一步。将头程与清关与保险按入仓可售件数进行分摊。将月度仓储按库容与在库天数折算为日成本并再折算到单件。将订单配送的履约费按尺寸档与计费重量归入变动费用。将广告与优惠按照订单维度分配到单件。将逆向环节的退货率与平均处理费转化为单件均摊成本。将系统订阅与人工与设备折旧按月度折算为每件固定成本。
利润测算的口径说明
平台收款的币种需要与本地核算币种保持一致的换算规则。采用订单发生日的结算汇率或采用月度加权平均汇率都可以，只要在周期内保持一致。利润计算的基本式写成三段。单件毛利等于成交价减去成交佣金减去履约费减去仓储折算减去头程分摊。经营毛利等于单件毛利减去广告与优惠承担。净利润等于经营毛利减去退货均摊减去系统人工折算减去汇兑损益。
模板结构
模板建议采用一页主表加两张明细表的结构。主表输出单件利润与利润率与现金回笼天数。头程与仓储与退货分别有明细页以便核对单据。
| 名称 | 内容说明 | 填写示例 | 是否必填 | 数据来源 |
|---|---|---|---|---|
| 店铺与站点 | 店铺标识与国家站点 | DE站或FR站 | 必填 | 店铺后台 |
| SKU与ASIN | 计量到单个可售单位 | 黑色M码 | 必填 | ERP与上架信息 |
| 含税成交价 | 买家支付的商品金额 | 29.99 | 必填 | 订单明细 |
| 成交佣金 | 平台按类目收取的比例费用 | 4.50 | 必填 | 结算单 |
| 履约费 | 按尺寸与计费重量计收 | 5.20 | 必填 | 费用表 |
| 仓储折算 | 月度仓储折算到单件 | 0.35 | 必填 | 库存报表 |
| 头程分摊 | 头程与清关分摊到单件 | 1.10 | 必填 | 物流对账 |
| 退货均摊 | 退货率乘以平均处理费 | 0.60 | 建议填 | 售后报表 |
| 广告费用 | 广告花费分配到单件 | 2.10 | 建议填 | 广告报表 |
| 优惠承担 | 券与直降分摊到单件 | 0.50 | 建议填 | 活动明细 |
| 系统人工 | 订阅与人力按月折算 | 0.40 | 建议填 | 财务台账 |
| 汇兑损益 | 结汇与换汇的差额 | 0.15 | 建议填 | 资金报表 |
| 单件毛利 | 含税成交价减主要变动费 | 自动计算 | 输出项 | 公式计算 |
| 净利润 | 毛利减所有均摊与损益 | 自动计算 | 输出项 | 公式计算 |
| 利润率 | 净利润除以成交价 | 自动计算 | 输出项 | 公式计算 |
费用变量与固定变量的区分
模型需要把变量费用与固定费用区分开来。随销量线性变动的称为变量费用，例如履约费与佣金与广告与优惠承担。与销量短期弱相关的称为固定费用，例如系统订阅与办公与折旧。将两类费用分层记录后才可以进行盈亏平衡分析。把固定费用总额除以单件贡献毛利即可得出盈亏平衡销量。贡献毛利等于成交价减去所有变量费用。
VAT与发票事项在模型中的位置
VAT在消费者支付的金额中已经体现。模型需要清楚记录含税与未税两组口径。若财务报表以未税口径核算，需要在模板中增加未税价与可抵扣进项与销项计提的字段。在站内页面展示与流量获取会受到含税价的影响，因此运营侧在做AB测试时应保持含税口径一致，财务侧在月末再做税务口径的统一换算。
汇率与币种的处理方法
欧洲站常见币种以EUR与GBP为主。模板建议建立一个独立的汇率区域，记录结算汇率与银行成交汇率与月度中间价三组数据。订单层面优先采用结算汇率，资金层面用银行成交汇率，分析层面可以用中间价做对比。将三组汇率并列记录可以快速定位汇兑损益来源，并避免跨月对比出现口径变化。
退货与损耗
退货率与处理费会直接吞噬毛利。模板将退货均摊拆成两个参数。一个是周期退货率。一个是单次退货处理的平均成本。若品类存在二次上架与翻新出售的场景，需要在模板中增加可售回收比例与回收售价折扣两个参数。这样可以把逆向链路的损耗从黑箱变成可管理的指标。
公式区的标准写法
建议将关键公式集中在一处并锁定单元格。
单件毛利等于含税成交价减成交佣金减履约费减仓储折算减头程分摊。
经营毛利等于单件毛利减广告费用减优惠承担。
净利润等于经营毛利减退货均摊减系统人工减汇兑损益。
利润率等于净利润除以含税成交价。
盈亏平衡销量等于固定费用总额除以单件贡献毛利。
现金回笼天数等于从入库到回款的中位天数，头程在途与在库天数与平台回款周期共同决定该指标。
模板使用的步骤建议
先在汇率区域录入当月口径，避免公式反复重算。再在头程与仓储与退货的明细页导入对账数据并校验合计。然后在主表录入SKU的销售参数并检查单件利润是否为正值。最后输出站点维度与类目维度与爆款维度的汇总表，用于定价与广告预算与补货节奏的联动决策。若需要多人协作，建议使用版本号与变更记录并设置字段保护，防止公式被误改。
示例测算表的结构展示
| 费用环节 | 常见项目 | 计量口径 | 单位 | 备注 |
|---|---|---|---|---|
| 头程与清关 | 海运或空运与关税与保险 | 入仓件数分摊 | 每件 | 采用同批次分摊 |
| 仓储占用 | 标准仓储与旺季附加 | 在库天数与体积折算 | 每件 | 长期占用单列 |
| 履约配送 | 按尺寸档与计费重 | 平台规则计费 | 每件 | 含拣配与派送 |
| 成交佣金 | 类目比例 | 成交额乘以比例 | 每件 | 以结算单为准 |
| 广告与优惠 | CPC与券与直降 | 订单分配 | 每件 | 建议用近七天均值 |
| 退货与处理 | 逆向运费与质检与弃置 | 退货率乘以处理费 | 每件 | 可售回收单列 |
| 系统与人工 | 订阅与人力与折旧 | 月度折算到件 | 每件 | 固定费用口径 |
| 汇兑与手续费 | 结汇差与转账费 | 成交汇率对比口径 | 每件 | 资金报表取数 |
