政策亮点：出国退税与预退税测算并行计算
为适应跨境电商和海外仓方式，国税总局于2025年2月下发文件，创建出口海外仓货品“出国退税”的经营方式。实际售卖的物件能够按照现行要求按时申请退税；并未售卖的物件，可以优先申请出口预退税，最后销售后能够进行税收运算差值赔偿.gov.cn。这一措施降低了海外仓退税的门槛，使跨境电商卖家在物流根据之初就能取回部分税金，缓解了经济负担。
与之相匹配，国税总局于2025年3月5日发布2025A版出口退税率图书馆，各地需及时下载更新审计制度，保证退税率与全新海关号码的转变相接。本文库包含调整后的税收数据和退税率，使企业在申报时能够及时运用新的退税占比，避免因执行期满税率而损坏申请失败或多退少补。
申请因素及主要用途
申请出口退税的企业必须取得增值税一般纳税人资质，并对外贸易经营者开展备案登记。一般纳税人不能按时享有出口退（免）税，但可以通过卖给申请人间接参加。出口货品务必实际出口并收汇，包含到付、跨境电商直邮和“出国退税”方式的国外仓库发货。还要有详细的文档，包含出口报关单、增值发票、出口买卖协议、收汇凭据和备案申请材料。
针对“出国退税”企业，除常规文档外，还应提交海外仓订单、租赁协议或其它证据表明货品出国事实，创建出口基本根据；预退税货品必须在计算期结束前开展退税测算，差值能够付款或退回。
操作流程：备案-申请-测算-收款
企业初次申请出口退税前，需在电子税务局或“单一窗口”平台办理退税（免税）备案。递交对外贸易经营者备案表、营业执照、税务变更等基础材料，提交出口退税专用账户信息。备案成功后，系统会生成备案号，企业可以在申报时直接调用。
申报时，登陆出口退税申报系统，导进已备案的出口合同和报关单号。系统自动检查合同金额、HS号与退税率的匹配性，并计算退税明细。若有税率不一致或文档不完善的提示，企业应依据反馈快速补充材料并重新提交。
针对“出国退税”方式的预退税，企业在申报时挑选预退税选项，系统将依据备案退税率优先退回相应的税款。货物销售后，在后续申请期内测算申请，明确预退税金额与具体应退税数额的差别。假如导致更多退钱和更低的赔偿，即在付款或退钱后测算。
税务局一般在三个工作日内完成自动与人工审计，再通过电子收据告之退税金额和预计到达时间。企业能通过电子税务局随时查询退税进展。假如抵达延迟，能够在和银行对账单核查后向税收或银行查询。
操作要点及风险管控
精确的退税率更新是申报前提。地方税务局将为企业派发新的退税率库，最好在每次申请前下载和查验，以避免旧税率再次毁坏申请错误。“退税”商品的追踪不能松懈。假如海外仓货品因滞销或退货而发生变化，公司应及时提出会计申请或退货解决方法，避免虚报退税。
文档管理应保证“真正、详细、清楚”，合同、报关单和税票额度应一致，发票抬头和税号必须与备案信息完全一致。针对预退税货品，不断完善账单，纪录预退税的时间节点和下列测算状况，保证每次退税都有证据。
依靠智能出口退税或第三方代理，企业可以改进其运行。与。 ERP、WMS 数据对接，自动提取和查验申请数据，减少人工输错；与合格的退税机构合作，可得到新的政策措施和综合操作，进一步提高申请效率。
2025年出口退税政策根据“出国即退税”持续传统退税方法、“出口预退税测算”等举措为跨境电商和海外仓储企业提供了更灵活的资本周转方式。新的退税率库、标准文件管理与智能工具的规范使用，外贸企业能够在政策红利期快速实现资本回报，提升全球市场的竞争优势。
